Содержание
- Разберем главные моменты:
- Что происходит с деньгами при факторинге?
- Какие документы понадобятся и как их правильно оформить?
- В чем разница между факторингом с регрессом и без него?
- Как отражать операции в учете и не допускать ошибок?
- Когда факторинг выгоднее кредита?
Разберем главные моменты:
Что происходит с деньгами при факторинге?
Теоретические основы факторинга в 2025 году
В условиях экономики 2025 года каждая компания стремится грамотно управлять своими финансовыми потоками. Любой бизнес рано или поздно сталкивается с ситуацией, когда товар отгружен, а денег нет. Клиент просит отсрочку 30, 60, а то и 90 дней. В таких случаях факторинг становится тем самым инструментом, который помогает получить деньги сразу после отгрузки.
Суть проста: банк или факторинговая компания покупает право требовать долг с вашего клиента. Вы получаете деньги здесь и сейчас, а не через месяц-два. В отличие от кредита, вам не нужен залог - фактора интересует только платежеспособность вашего покупателя и качество дебиторской задолженности.
Документальное оформление факторинговых операций
Обязательные документы
Оформление факторинга начинается с подготовки базового пакета документов. Их список небольшой, но каждый документ играет важную роль. Сначала подписываете договор факторинга - основной документ, где прописаны все существенные условия: размер финансирования, комиссия фактора, порядок расчетов.
Следующий шаг - подготовка реестра документов. В него вносите все накладные и счета-фактуры по поставкам, которые планируете профинансировать. По каждой поставке указываете сумму и срок оплаты. Затем по акту передаете фактору оригиналы документов, подтверждающих поставку.
Основные проводки при факторинге
| Операция | Дебет | Кредит | Документы |
|---|---|---|---|
| Отгрузка товара | 62 | 90 | Накладная, счет-фактура |
| Передача прав фактору | 76 | 62 | Договор факторинга |
| Получение денег | 51 | 76 | Выписка банка |
| Комиссия фактора | 91.2 | 76 | Акт услуг |
Особенности учета различных видов факторинга
Факторинг с регрессом
Факторинг с регрессом означает, что в случае неоплаты долга покупателем фактор вернет вам документы и потребует возврата денег. Звучит рискованно, но на практике такие ситуации редки. К тому же этот вариант обходится дешевле - комиссия фактора существенно ниже.
В бухгалтерском учете отражаем несколько операций:
Продажа товара: дебет 62, кредит 90
Передача прав фактору: дебет 76, кредит 62
Поступление денег: дебет 51, кредит 76
При этом на забалансовом счете учитываем потенциальное обязательство по регрессу до момента оплаты долга покупателем.
Факторинг без регресса
При факторинге без регресса фактор берет на себя все риски неоплаты. Если покупатель не заплатит, это проблема фактора, а не ваша. Естественно, такой вариант дороже, но он позволяет полностью избавиться от риска неплатежей.
Учет немного отличается:
Продажа товара: дебет 62, кредит 90
Продажа права требования: дебет 91.2, кредит 62
Поступление денег: дебет 51, кредит 91.1
Практический пример учета
Рассмотрим реальный пример. ООО "Стройтех" отгрузило строительные материалы на сумму 1 200 000 рублей. Покупатель запросил отсрочку на 45 дней. Компания обратилась к фактору, который предложил следующие условия:
Финансирование: 85% от суммы поставки
Комиссия: 1,8% за каждые 30 дней
Вид факторинга: с регрессом
Расчет факторинговой операции
| Показатель | Сумма (руб.) | Примечание |
|---|---|---|
| Сумма поставки | 1 200 000 | По накладной |
| Финансирование | 1 020 000 | 85% от поставки |
| Комиссия | 32 400 | 1,8% × 1,5 мес. |
| К получению | 987 600 | Финансирование - комиссия |
Налоговые аспекты
В налоговом учете важно правильно отразить:
- Комиссию фактора включаем в расходы
- НДС с комиссии принимаем к вычету
- При факторинге без регресса разницу между суммой требования и полученным финансированием учитываем как убыток
Заключение
Факторинг - эффективный инструмент управления оборотными средствами компании. Он позволяет получить деньги сразу после отгрузки товара, не дожидаясь оплаты от покупателя. При этом важно правильно организовать учет операций и выбрать подходящий вид факторинга.
Если вы решили воспользоваться факторингом, обратите внимание на сервис Кредитный Зай. На платформе собраны предложения от ведущих факторов рынка. Здесь можно сравнить условия разных компаний и выбрать наиболее выгодный вариант. Удобный интерфейс позволяет быстро оценить все параметры: ставки, сроки, размер финансирования и дополнительные услуги.
